新公司法5年实缴，江门注册公司如何正确使用无形资产出资
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发布日期： 2024-04-29
由于新版公司法对于实缴出资的时间做出了明确的规定，规定企业自成立之日起5年内缴足实收资本。很多企业老板认为货币出资对资金占用成本太高，减资的话又会对公司的业务产生不良影响，所以很多老板纷纷选择了无形资产出资这个方式。不可否认，无形资产出资对于企业出资来说确实是一个很好的选择，无需占用企业资金，操作方便。一般而言，常见的可用于出资的非货币资产需要满足两个条件①可以用货币估价；②可以依法转让。对于企业而言，常见的知识产权出资包括专利，商标，软件著作权，非专利技术。但是无形资产不是说只有便利之处，无形资产出资也是有涉税事项的。接下来，我们从无形资产出资需要的资料，无形资产出资的流程，还有无形资产的涉税事项三个角度来阐述无形资产出资。
无形资产按照这样的流程完成实缴之后，对于公司来说真的是一举多得，受益匪浅的事宜。 既完成了实收资本的实缴，无形资产入账还可以摊销，作为成本在企业所得税计算当中税前扣除。
那么无形资产有没有涉税事项呢？
1、增值税
首先我们说一下增值税，如果是企业以知识产权对外投资需要分两种情况来讨论：
第一种情况是如果这个知识产权属于专利，软著，这些可以免征增值税；如果是以商标，著作权，商誉和其他权益性无形资产对外投资的需要按照规定申报缴纳增值税。
第二种情况是如果是个人转让著作权，以著作权出资入股的，免增值税。
2、企业所得税
第二点企业所得税，企业所得税的情况是说的用企业的名义投资入股的，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税；也可以采用递延缴纳企业所得税，企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
3、个人所得税
第三项是个人所得税，一般来说，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资入股同时发生，需要按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税，根据上述〔2016〕101号文，入股时期可暂时不缴纳个人所得税，允许递延至股权转让所得时，按照股权转让收入减去技术原值和合理税费后的差额作为应纳税所得税来计算税收。这里需要注意的是，因为知识产权取得的时候基本没有可以列支的合法有效的成本证明，等于无形资产的原值基本为零。这样在日后发生股权转让的时候，技术原值基本为零，如果是个人股，会产生20%的个人所得税，如果是公司股，会产生企业所得税。
所以企业在选择知识产权出资的时候要全方位了解知识产权出资的利弊，然后结合企业自身的情况，谨慎选择。当然，笔者不是否定知识产权出资哈，只是分析优劣，提前告知涉税事项，来给创业者一个思路和方向。
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