留抵退税，小伙伴们是不是都不陌生，最近有网友反馈，有的地方税局打电话要求申请留抵退税，但是等企业退完后，又说要检查企业，好多小伙伴现在上班都提心吊胆的，留抵退税，到底该怎么操作？每个企业的财务是不是都有这方面的苦恼？
    那么，一般纳税人可以不申请退税继续抵扣留抵吗？

    一、留抵退税， 必须要退吗？
    问：一般纳税人可以不申请退税继续抵扣留抵吗？
    答：财政部 税务总局公告2022年第14号《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》第十一条规定，纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。

    所以，符合留抵退税条件的企业可以不申请退税，选择继续抵扣。只是各地税务局在征管中有不同的处理，比如西安税务局明确“须在电子税务局提交留抵退税申请时，写明不申请留抵退税的原因。”

    可能有小伙伴会疑问，既然税法规定了，纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。为什么有的当地税局会非逼着纳税人退税呢？

    二、全部退还！国家明确，6月30日前完成！

   

     国家明确：确保6月30日前全部退还小微企业、个体工商户增值税存量留抵税额，符合条件的中型企业退税也要提前到这一时限完成。

    根据财政部 税务总局公告2022年第14号，对留抵税额实行大规模退税！最新政策扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围（这里就不展开了）。

    注：根据财政部 税务总局公告2022年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。
    增值税留抵退税，如何做账？
    举例：A公司4月份收到留抵退税5万元，则：
    借：银行存款   50000
    贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）  50000
    国家要求6月30日之前退完，所以，当地税局才会积极要求各地的符合条件的纳税人一定要退税！
    当地税局没有强制要求退税的小伙伴们，现在看来是幸运的，有选择权，但是愁的是退还是不退？怎么判断呢？

    三、留抵退税，是退还是不退？
    根据目前留抵退税施行情况来看，符合条件的企业是“真退”，对于弄虚作假骗取留抵退税的是“真打”。
因此，本着“打铁还需自身硬”的原则，企业在主动申请留抵退税前，最好进行自查，评估自身税务风险，避免掉入“骗取留抵退税”的深坑。
    建议企业从以下几点进行自查：
    1、判断企业是否符合留抵退税的条件
    （1）是否符合留抵退税的基本条件
    比如：企业的纳税信用等级是否为A级或者B级；申请退税前36个月内是否存在骗税、虚开发票及偷税被处罚的情况；是否享受过即征即退等政策。
    （2）是否属于小微企业或制造业等特定行业企业。
    比如：企业经营情况中的行业类型、营业收入、资产总额是否正确填写，以及企业划型是否正确选择。
    另外，如果企业不符合14号公告的退税条件，但是符合2019年第39号公告规定的条件，也可以按照39号公告的规定申请退税，只不过只能申请增量留抵退税。
    2、企业的销项税额是否存在问题
    申请留抵退税，总体来看，销项税额要小于进项税额，那么销项税额为什么会这么少？风险分析如下：
（1）是否存在隐匿收入的情况，比如取得销售款挂账，或者私户收款，或者销售不开票未申报情况等。
（2）企业是否存在视同销售行为，未按规定计提销项税的情况，比如将设备或货物对外投资、捐赠、偿债等，以及自产货物用于简易计税、免征增值税及集体福利等。
（3）企业收取的价外费用是否按规定计提销项税额。
（4）企业发生的混合销售及兼营，适用税率是否正确，是否存在故意适用低税率的情况。
（5）企业是否存在通过注册空壳小规模纳税人，通过低税率和免征等税收优惠转移销售收入问题。
    3、企业的进项税额是否存在问题
    进项税额最大的问题就是取得虚开的增值税专用发票，虚抵进项税额。要判断企业的采购业务，尤其是取得大额专票的业务，是否符合企业的正常经营情况，尤其要关注是否存在期后付款及不正常的资金回流。
    另外，针对进项税额，需要关注企业是否发生需要进项税额转出的情形，比如：取得专票的采购业务，是否用于免征增值税及简易计税项目，是否用于集体福利及个人消费等。
    4、进销项是否匹配
    进销项匹配要关注购进的货物是否和销售的货物具有逻辑一致性。比如：针对商贸企业来说，采购的货物应该和销售的货物一致，那么开票大类及名称也应该一致。针对工业企业及服务业企业来说，成本类采购项目应该是销售项目的组成部门等。另外，还要关注进销项金额及价格是否符合经营常规。
    除此之外，还要关注是否存在有进无销、进大销小等行为，是否存在进销同步变动异常行为。
    总之，“留抵退税”很好，申请时需要“悠着点”，避免“鸡飞蛋打”，落得个“偷鸡不成蚀把米”的下场。

    结合本企业自身情况自查后，本企业如果符合退税条件，可以大胆的去申请退税，不用担心税局稽查，如果通过自查后，本企业不符合退税条件，可以选择放弃退税优惠，写明理由提交即可。

免责声明：简讯内资料为网络资料整理，本公司明确排除因使用和引据资料而引起的任何责任，图片源于网络，侵权请联系删除。